التطبيق 1 مارس.. إجابات أبرز التساؤلات حول الحوافز والتسهيلات الضريبية الجديدة
أصدرت وزارة المالية، توجيهات مبسطة بشأن قواعد وضوابط تطبيق حزمة الحوافز والتسهيلات الضريبية "الحزمة الأولى"، والتي يبدأ تطبيقها اعتبارًا من الأول من شهر مارس الجاري.
ما مواعيد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
سيتم تقديم إقرار القيمة المضافة بشكل ربع سنوي بداية من الربع التالي للانضمام للنظام، بما يعادل 4 مرات فقط في العام، وسيتم التقدم خلال الشهر التالي لانتهاء مدة الـ 3 أشهر مصحوبًا بالسداد.
كيف يتم تقديم إقرارات المرتبات؟
الممول غير مُطالب في ظل هذا القانون بتقديم نموذج السداد الشهري أو إقرار ربع سنوي كما كان يحدث في السابق، ولكن سيقوم بتقديم التسوية السنوية فقط خلال شهر يناير من العام التالي، وذلك من أجل الحفاظ على السيولة النقدية للمنشأة.
هل يمكن الرجوع في طلب الانضمام للتسهيلات؟
لا يمكن الخروج من هذا النظام المبسط قبل مرور 5 سنوات تبدأ من اليوم التالي لتقديم طلب الاستفادة.
ما آلية المحاسبة في حالة الخروج بعد 5 سنوات؟
لا يوجد أي مشكلة في حالة الخروج من هذا النظام بعد مرور الخمس سنوات وسيتم المحاسبة وفق قانون الضرائب رقم 91 لسنة 2005، وقانون 67 لسنة 2016، وقانون 111 لسنة 1980، وقانون 147 لسنة 1984.
هل هناك حالات لن تستفيد من هذه التيسيرات؟
هناك بعض الحالات التي لن تستفيد من هذه التسهيلات ومنها أنشطة الاستشارات المهنية التي يتحقق 90% على الأقل من حجم أعمالها السنوي من تقديم استشارات مهنية لشخص أو شخصين، بجانب أي مشروع يحاول القيام بأي فعل للدخول في التيسيرات دون وجه حق مثل تقسیم النشاط دون مبرر اقتصادي.
ماذا يحدث في حالة زيادة حجم الأعمال على 20 مليون جنيه في سنة ما؟
خلال الخمس سنوات التي تم تحديدها، إذا زاد حجم الأعمال في حدود 20% بنحو 4 ملايين جنيه بحد أقصى 24 مليون جنيه لحجم الأعمال الكلي، لا توجد مشكلة، ويتم المعاملة وفقًا لسعر الضريبة 1.5% من حجم الأعمال.
ولكن إذا زاد أكثر من 4 ملايين جنيه أو أتكررت الزيادة أكثر من مرة خلال الخمس سنوات، سيتم المحاسبة من أول السنة التالية وفقًا لقانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وقانون القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 وقانون ضريبة الدمغة رقم 111 لسنة 1980 وقانون رسم تنمية الموارد المالية للدولة رقم 147 لسنة 1984.
هل سيتم الفحص كل سنة؟
سيتم الفحص بعد مرور 5 سنوات كاملة من تاريخ تقديم طلب الاستفادة.
هل يجب إمساك دفاتر منتظمة؟
الدفاتر مبسطة جدًا وسيتم تحديدها من قبل وزير المالية.
هل الممول مُلزم بنظام الخصم أو الدفعات المقدمة؟
التسهيلات تُعفي من تطبيق نظام الخصم أو الدفعات المقدمة تحت حساب الضريبة.
كما أن كل التسهيلات والحوافز الخاصة بالمشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها 20 مليون جنيه ستبدأ المصلحة في تطبيقها اعتبارًا من 1/3/2025.
كيف سيتم حساب ضريبة الدخل السنوي؟
- أقل من 500 ألف جنيه: 0.4% من حجم الأعمال.
- من 500 ألف جنيه حتى أقل من 2 مليون جنيه: 0.5% من حجم الأعمال.
- من 2 مليون جنيه حتى أقل من 3 ملايين جنيه: 0.75% من حجم الأعمال.
- من 3 ملايين جنيه حتى أقل من 10 ملايين جنيه: 1% من حجم الأعمال.
- من 10 ملايين جنيه حتى 20 مليون جنيه: 1.5% من حجم الأعمال.
